TEMA 8

DEPARTAMENTO DE GESTIÓN DE TESORERÍA.

1. INTRODUCCIÓN

Tareas que realiza:

1. Gestión de control de cobros y pagos.

2. Confección de remesas bancarias.

3. Control de saldos bancarios.

4. Presupuestos de Tesorería.

5. Reclamaciones impagados.

2. CONCEPTOS BÁSICOS

2.1 Medios de cobro y pago más habituales:

A. Cheque: documento que contiene una orden incondicionada de pago en una cantidad de una persona (librador) a una entidad bancaria (librado), en beneficio de un tercero (tenedor o beneficiario). El cheque es pagadero a la vista, a su presentación al cobro en el banco.

B. Pagaré: es un documento de pago aplazado, es decir incluye una fecha determinada de vencimiento de la obligación de pago.

C. Transferencia bancaria: orden que da el titular de una cuenta corriente bancaria (ordenante) al banco, para que envíe una cantidad de dinero al titular de la cuenta (beneficiario)

D. Domiciliación bancaria: el titular de la cuenta corriente, autoriza a que se paguen las deudas contraídas con terceras personas con cargo a su cuenta, teléfono, luz agua, alquiler, impuestos y seguros sociales entre otros.

E. Recibo: documento que acredita el pago de una determinada cantidad de dinero. Lo emite el acreedor y va dirigido al deudor, suele domiciliarse en cuenta bancaria. Una vez realizado el pago, la entidad bancaria envía al deudor el documento del recibo como información y justificante.

F. Tarjetas bancarias: permiten el pago mediante el cago en la cuenta asociada a la tarjeta. También permiten sacar dinero de los cajeros automáticos.

2.2 Negociación de efectos.

La negociación de efectos o descuento comercial bancario es un contrato por el cual una entidad financiera entrega el importe de un efecto comercial no vencido. Es un recurso de financiación de las empresas que pueden  hacer efectivo el derecho de cobro sin esperar a su vencimiento, si bien tiene un coste financiero.

Se pueden negociar: letras de cambio, pagarés, recibos y cualquier otro documento de pago aplazado.

                                  

2.3 Efectos en gestión de cobros.

Es un servicio bancario que utilizan las empresas con el propósito de que los efectos comerciales sean cobrados por la entidad financiera al vencimiento. La empresa debe soportar la comisión de cobro, que además tributo por IVA, y otros gastos.

VALOR LÍQUIDO = NOMINAL – COMISIÓN-IVA S/COMISIÓN

2.4 Extracto y liquidación de cuentas corrientes

El banco anotará en la cuenta corriente del titular todos los movimientos que se vayan produciendo.  Ficha de posición es el documento que recoge todas esas anotaciones.

Periódicamente el banco calcula los intereses correspondientes a ese periodo atendiendo a las operaciones de cargo y abono realizadas y efectúa la liquidación, abonando o cargando el importe en la cuenta según corresponda.

El método más utilizado es el método hamburgués que consiste en multiplicar cada saldo por los días valor de cada uno de ellos.

3. SIMULACION DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA.

3.1 Puesta en marcha.

Asegúrate de tener todos los preparados antes de comenzar. La bandeja de documentos y los archivadores etiquetados.

3.2 Tareas a realizar cada día.

Paso 1: recoger los documentos que los otros departamentos han depositado en la bandeja de entrada:

a. Facturas emitidas.

b. Facturas recibidas de proveedores.

Paso 2: Las facturas

Paso 3: si el proveedor o acreedor es nuevo, registrarlo en la Ficha de clientes. Ficha de proveedores o Ficha de acreedores.

Paso 4: Archivar las facturas en el archivador A-Z.

Paso 5: Gestiona los cobros y los pagos vencidos.

3.3 Gestión de cobros.

Diariamente consultaremos el registro Control de pagos, donde hemos anotado todas las facturas recibidas. Si hay alguna que haya vencido proceder el pago según la forma conveniente.

A. Transferencia bancaria.

La utilizaremos para pagos a proveedores y acreedores, se puede utilizar para el pago de nóminas.

Paso 1: Daremos la orden de transferencia al banco al banco a través del impreso Orden de transferencia.

Paso 2: el banco cargara el importe en nuestra cuenta corriente.

Paso 3: Debes reflejar el pago en tu cuenta corriente y calcular el nuevo saldo.

Paso 4: Confecciona el Detalle de movimientos del extracto bancario.

Paso 5: Pásalo a contabilidad

B. Cheque o pagaré.

Paso 1: Toma un cheque/pagaré y emítelo a nombre de nuestro proveedor/acreedor.

Paso 2: Cuando el proveedor/acreedor cobre el cheque/pagaré el banco cargará en nuestra c/c el importe correspondiente.

C. Pagos mediante domiciliación bancaria.

Podemos encontrarnos facturas de pagos domiciliadas de proveedores/acreedores o de servicios contratados: alquiler, gas, teléfono, etcétera

Paso 1: El banco cargará en nuestra cuenta el importe correspondiente.

Paso 2: Apunta como <<Pagada>> la factura.

Paso 3: Cumplimenta el impreso de adeudo que envía el banco justificando el pago realizado e informado de este.

Paso 4: Pasa el impreso de adeudo bancario sellado como pagado y fechado.

4.4 Gestión de cobros. Forma de cobro.

Las formas más habituales: son ingresos por transferencia, ingreso por cheque, recibos vencidos en gestión de cobros y negociación de efectos.

A. Ingreso por transferencia bancaria.

Paso 1: El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe de la transferencia a nuestro favor.

B. Ingreso mediante cheque o pagaré.

Paso 1: Recibiremos el cheque o pagaré del cliente.

Paso 2: El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe del cheque.

C. Recibos vencidos en gestión de cobro. Descuento de efectos.

Al vencimiento cobramos el importe correspondiente a través de cuenta corriente, estas facturas las vamos a enviar al bando en gestión de cobro.

Si necesitamos liquidez podemos optar por descontar efectos a cobrar no vencidos.

Paso 1: Emite recibo de la factura por duplicado.

Paso 2: Envía el recibo vencido al banco para su gestión de cobro o descuento.

Paso 3: El banco abonará en nuestra cuenta corriente el importe del recibo.

Paso 4: Anota del cobro realizado en tu cuenta corriente y calcula el nuevo saldo.

Paso 5: El banco cargará en nuestra c/c los gastos ocasionados.

4.5 Liquidación de intereses de la cuenta corriente bancaria

Bimestralmente, a fecha del último día de cada mes el banco realiza la liquidación de la cuenta corriente abonando y/o cargando intereses y comisiones según corresponda.

Paso 1: Último día de cada bimestre calcula los intereses deudores y/o acreedores que correspondan a la c/c que tenemos abierta.

Paso 2: Con fecha del mismo día realizado el cargo y/o abono de los intereses y comisiones en el libro registro de bancos calculando el nuevo saldo.

4.6 Conciliación bancaria

La conciliación bancaria es un proceso que permite la comparación entre las anotaciones de una cuenta corriente realizada por el banco y la cuenta de Bancos correspondiente a la contabilidad de una empresa. La finalidad es identificar las diferencias y sus causas para proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

4.7 Presupuestos de Tesorería

Para ello reflejaremos todos los flujos de entradas (cobros) y salidas (pagos) de dinero que se hayan producido en ese período.

Se puede realizar presupuestos previsionales de los cobros y pagos que se van a producir en los próximos meses. Sirve para prever, corregir las posibles faltas de liquidez y tomar las medidas oportunas.

ACTIVIDADES DEL TEMA 8.

Eje 1. Define descuento comercial o negociación bancaria.

Es un contrato por el que una entidad financiera entrega el importe de un efecto comercial no vencido.

Eje 2. Indica cual es la principal diferencia entre el pagaré y el cheque.

El cheque es pagadero a la vista, a su presentación al cobro en el banco, mientras que, el pagaré es un documento de pago aplazado que incluye una fecha determinado.

Eje 3. Explica qué significa que un documento sea pagadero a la vista.

Este término significa que una deuda debe ser pagada por la persona que la debe, a la persona a quien se le debe, cuando sea solicitado. Las obligaciones pagaderas a la vista pueden ser utilizadas con cualquier tipo de deuda que no tenga una fecha de vencimiento definida.

Eje 4. ¿Cómo se cruza un cheque? ¿Qué significa un cheque cruzado?

-          Se pueden cruzar de dos formas:

·         General: cuando solamente se trazan las líneas paralelas sin indicar donde se hará el cobro.

·         Especial: cuando dentro de las líneas se refleja un banco donde se tramitará el cobro del cheque.

-          Es una modificación que se hace a cualquier cheque con la finalidad de que su importe no pueda ser cobrado en efectivo.

Eje 5. Explica la diferencia entre las tarjetas de crédito y las de debito.

La diferencia principal es que la de debito se basa en el saldo que el cliente tenga en la cuenta corriente, mientras que las de crédito permiten operar con dinero prestado por la entidad financiera, que luego se cargara en la cuenta del cliente.

Eje 6. ¿Cuál es el saldo normal de una cuenta corriente que significa que el titular de la cuenta dispone de dinero?

a.       Deudor                b. acreedor

 Eje 8. Nombra dos fuentes de financiación externas a corto plazo y dos a largo plazo.

2 largo plazo: préstamos y arrendamiento financiero.

2 corto plazo: crédito comercial a proveedores y descuento comercial o descuento de efectos.

Eje 9. ¿Cuáles son los documentos de registro que utilizamos en la Simulación?

-          Control de cobros y pagos.

-          Fichas de proveedores y clientes.

-          Registro de cuenta corriente bancaria.

Eje 10. Explica que es lo que debes hacer cuando recibes en la bandeja del departamento el resumen de salarios.

Permanecerán en la bandeja hasta que sean registrados y archivados.

Eje 11. ¿Qué datos recoge el detalle de movimientos del extracto bancario? ¿Con qué finalidad lo utilizamos?

Recoge las operaciones de cargo y abono de la cuenta bancaria, con la finalidad de tener al cliente informado de los movimientos a través de este detalle.

Eje 12. ¿Con qué finalidad se realizan los presupuestos de Tesorería?

La finalidad es prever la situación de Tesorería de la empresa, corregir las posibles faltas de liquidez antes de que sucedan y tomar las medidas oportunas.

Eje 14. Busca información y averigua cuáles son los requisitos imprescindibles que exige la normativa para la validez del cheque.

1º. La denominación del cheque inserta en el texto mismo del título expresado en el idioma empleado para la redacción de dicho título.

2º. La suma del dinero en la moneda adecuada, tanto en número y escrito; prevalece el indicado en letra.

3º. El nombre del obligado al pago, deberá ser un banco o identidad financiera.

4º. El lugar de pago, fecha y lugar de emisión.

5º. La firma de quien expide el cheque.